税金

特定口座のご案内

特定口座について

通常、株式等のお取引で利益が発生した場合、確定申告により納税を行う必要がありますが、特定口座でのお取引は証券会社がお客様に代わって「税金の計算」または、「税金の計算と納税」を行います。特定口座を開設し、特定口座で取引する事により、面倒な確定申告の手間を軽減することができます。内藤証券ネットトレードでは、国内株現物取引、国内株信用取引、中国株、投資信託が特定口座の対象となります。

特定口座のご案内

特定口座の種類

特定口座には、「税金の計算と納税」を証券会社が行う「源泉徴収あり」と「税金の計算」のみを行う「源泉徴収なし」の2種類の口座があり、いずれの口座も「年間取引報告書」が発行されます。

年間取引報告書は前年分の取引の結果を、通常1月末頃にお客様に郵送します。

「源泉徴収あり」

売却などの取引の都度、譲渡益税が源泉徴収されますので、確定申告が不要です。

内藤証券では、源泉徴収口座に受け入れた上場株式等の配当等については、その源泉徴収口座内における上場株式等の譲渡損失との損益通算を行います。

上場株式等の譲渡損失と配当等との損益通算について

源泉徴収口座内での上場株式等の譲渡損失と配当等の損益通算を希望されない場合、特定口座「源泉徴収なし」をご選択いただくこととなります。

「源泉徴収なし」

原則、確定申告が必要です。確定申告の際に「年間取引報告書」をお使いいただくことで、 簡易に申告を行っていただくことができます。

特定口座を開設しない場合(一般口座)

特定口座を開設しない場合は一般口座でのお取引となり、譲渡損益を全てお客様が計算し確定申告をする必要があります。

源泉徴収方法の変更について

特定口座の源泉徴収方法の変更は書類での手続きが必要です。取引画面より「特定口座変更届出書(源泉徴収あり⇔なしの変更)」をご請求ください。
[ログイン]→[口座情報]→[お客様情報]→[変更書類請求]→[特定口座変更届出書(源泉徴収あり⇔なしの変更)にチェック]→[申込]

1年の最初の売却までに変更手続きを行ってください。 すでに特定口座で売却を行った後では徴収方法の変更はできません。 売却されている場合は、翌年からの変更となります。

翌年からの変更をご希望の場合は、変更書類請求画面の 「その他/備考」欄に「翌年から変更希望」とご記入いただき、書類をご請求ください。

特定口座の計算方法について

  1. 現物取引における特定口座の取得価額は、総平均法に順ずる方法(移動平均法)によって計算されます。また、取得日の管理は先入先出法で管理されます。
  2. 特定口座での損益計算は、受渡日を基準として計算します。受渡日が年初第1営業日から年末最終営業日になる取引を一年として計算いたします。
  3. 特定口座内で同一日・同一銘柄の「売り」・「買い」の取引を行った場合、実際の取引の順序に関わらず、「買い」の取引を先にしたものとして損益の計算を行います。

単価方式の計算例

弊社では特定口座の取得費の計算方法を、単価方式で行います。
単価方式では、売却時の損益計算を行う際に、取得金額を株数で除し、取得単価の小数点以下を切り上げ、取得費の再計算を行うため、特定口座の損益が実際の損益と異なる場合があります。

例1:1回で買付、後日売却
A銘柄 60円 10,000株 買付 手数料 720円
A銘柄 80円 10,000株 売却 手数料 720円
取得単価の計算(60円×10,000株+720円)÷10,000株
=60.072円→61円(円未満切り上げ)
特定口座での損益 80円×10,000株-(61円×10,000株+720円※)=189,280円
※売却手数料
例2:複数回に分けて買付、後日売却
A銘柄 60円 10,000株 買付 手数料720円
A銘柄 70円 10,000株 買付 手数料720円
A銘柄 80円 20,000株 売却 手数料1,350円
取得単価の計算{(60円×10,000株+720円)+(70円×10,000株+720円)}÷20,000株
=65.072円→66円(円未満切り上げ)
特定口座での損益 80円×20,000株-(66円×20,000株+1,350円※) =278,650円
※売却手数料
例3:売却後、同一日に再度買付

同一日・同一銘柄の「売却」・「買付」の取引は、実際の取引の順序に関わらず、「買付」の取引を 先に行ったものとして計算します。

A銘柄 60円 10,000株 買付 手数料720円
A銘柄 75円 10,000株 売却 手数料720円
A銘柄 65円 10,000株 買付 手数料720円
取得単価の計算{(60円×10,000株+720円)+(65円×10,000株+720円)}÷20,000株
=62.572円→63円(円未満切り上げ)
特定口座での損益 75円×10,000株-(63円×10,000株+720円※)=119,280円
※売却手数料

売却時の手数料は取得価額に含めて計算します。